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哪里有网站制作价格,中商外贸app,遵义网上推广怎么弄?,网站怎么做六个页面一、货币资金总述定义#xff1a;企业生产经营过程中处于货币形态的资产#xff0c;是流动资产的重要组成部分。构成#xff1a;库存现金 银行存款 其他货币资金#xff08;资产负债表中货币资金计算公式#xff09;。资产分类归属#xff1a;货币资金属于流动资产&…一、货币资金总述定义企业生产经营过程中处于货币形态的资产是流动资产的重要组成部分。构成库存现金 银行存款 其他货币资金资产负债表中货币资金计算公式。资产分类归属货币资金属于流动资产本章还涵盖交易性金融资产、应收及预付款项等流动资产以及长期股权投资、固定资产等非流动资产。二、考点 01 库存现金一现金管理制度核心考点高频考判断 / 单选使用范围结算起点 1000 元对个人的两类情况不受限制受限支付给个人的款项超 1000 元需用支票 / 本票确需现金需开户行审核。不受限向个人收购农副产品价款、出差人员随身携带的差旅费。可现金支付的情形职工工资 / 津贴、个人劳务报酬、向个人发奖金 / 福利、收购农副产品、差旅费、1000 元以下零星支出等仅对个人对外单位大额支出不得用现金。库存现金限额开户行按单位3~5 天日常零星开支确定边远 / 交通不便地区不超过15 天。现金收支规定现金收入当日送存银行有困难的由开户行确定送存时间。不准坐支现金从现金收入直接支付特殊情况需开户行审批。提取现金需写明用途经财会部门负责人签字盖章。二现金的账务处理设置现金日记账逐日逐笔登记和现金总账分别进行明细和总分类核算。核对要求日记账与总账核对账账相符、日记账与实存数核对账实相符每日核对。备用金核算企业内部周转使用的备用金通过 **“其他应收款 —— 备用金”** 或单独设置 **“备用金”** 账户不通过 “库存现金”核算。三库存现金的清查必考考账务处理 / 分录清查方法实地盘点法清查结果编制《现金盘点报告单》。核算科目溢余 / 短缺先通过 **“待处理财产损溢”** 过渡经批准后再结转该科目无余额。账务处理核心分批准前、批准后| 情形 | 批准前分录 | 批准后分录 ||------------|---------------------------|----------------------------------------------------------------------------|| 现金短缺盘亏实存 账面 | 借待处理财产损溢贷库存现金 | 借其他应收款责任人 / 保险公司赔偿管理费用无法查明原因管理不善导致贷待处理财产损溢 || 现金溢余盘盈实存 账面 | 借库存现金贷待处理财产损溢 | 借待处理财产损溢贷其他应付款应支付给他人 / 单位营业外收入无法查明原因偶然所得 |三、考点 02 银行存款一银行存款的账务处理设置银行存款总账和银行存款日记账按开户银行 / 存款种类设日记账。日记账登记根据收付款凭证逐笔登记每日终了结出余额进行总分类和明细分类核算。二银行存款的核对高频考点考未达账项 / 调节表核对频率银行存款日记账与银行对账单至少每月核对一次。余额不一致原因记账错误、未达账项企业与银行记账时间差导致。银行存款余额调节表核心编制方法双方余额分别调整公式如下企业日记账余额 银行已收企业未收 - 银行已付企业未付 银行对账单余额 企业已收银行未收 - 企业已付银行未付关键结论调节后余额为企业实际可动用的银行存款实有数调节表仅用于核对账目不能作为记账依据必考判断。未达账项对余额的影响企业日记账余额 银行对账单余额的情形为银行已付企业未付如银行代扣费用企业未收到通知。四、考点 03 其他货币资金一核算内容必考多选区分其他科目企业除库存现金、银行存款以外的货币资金共 6 类银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款注意备用金不属于其他货币资金。二账务处理设置明细科目考分录 / 单选核心科目“其他货币资金 ——XX 明细”所有业务先通过该科目核算支付 / 收回余款再结转。通用账务处理流程| 业务阶段 | 会计分录 ||----------------|--------------------------------------------------------------------------|| 取得 / 划出资金 | 借其他货币资金 ——XX银行汇票 / 本票 / 外埠存款等贷银行存款 || 支付款项时 | 借原材料 / 管理费用等应交税费 —— 应交增值税进项税额如有贷其他货币资金 ——XX || 收回剩余款项 | 借银行存款贷其他货币资金 ——XX |存出投资款特殊处理向证券公司划款划款借其他货币资金 —— 存出投资款 贷银行存款购买金融资产借交易性金融资产等 贷其他货币资金 —— 存出投资款三6 类其他货币资金的特殊规定银行汇票 / 银行本票单位和个人均可使用可转账填明 “现金” 字样的可支取现金企业收到银行汇票计入银行存款开出计入其他货币资金。信用卡存款单位卡资金从基本存款账户转账存入不得交存现金、不得存入销货收入单位卡不得用于 10 万元以上结算、不得支取现金。外埠存款汇往采购地的采购专户不计利息、只付不收、付完清户仅采购人员可提少量现金其余转账结算。信用证保证金存款为开具信用证存入专户的款项按专用账户管理。四货币资金总额变动判断高频单选核心公式货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金只有非货币资金科目与货币资金科目互转才会导致总额变动货币资金内部科目如库存现金与银行存款、不同其他货币资金明细互转总额不变。总额增加如应收票据到期收存银行借银行存款 贷应收票据。总额不变从银行提取现金、银行汇票余款收回、向存出投资款专户划款等。五、易错易混点辨析备用金通过 “其他应收款 —— 备用金”/“备用金” 核算≠库存现金 / 其他货币资金。四种票据结算支票借原材料 贷银行存款、商业汇票借 / 贷应收 / 应付票据、银行汇票 / 本票开出时借其他货币资金 贷银行存款。待处理财产损溢现金清查专用过渡科目固定资产 / 存货清查也会用到批准后必须结转无期末余额。坐支现金绝对禁止特殊情况审批除外考判断的高频考点。